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企业合规师项目咨询手册

一、政策背景

（一）项目政策背景

随着我国企业的快速和高质量发展要求，孕育出了新的职业。企业在经营管理过程中，扎实推动经济高质量发展和提升企业国际竞争力，对企业合规建设提出了更高要求。企业合规管理是对企业法律、财务、审计、进出口、劳动环境、社会责任等多方面进行合规管控，具有较强的综合性、独立性和技术性。近年来，政府出台了一系列企业合规管理政策及指引，如《企业境外经营合规管理指引》（发改外资〔2018〕1916号）、《中央企业合规管理指引（试行）》（国资发法规〔2018〕106号）等。“企业合规师”将在规范企业投资经营行为、注重环境保护、履行社会责任、提高企业竞争软实力等方面发挥积极作用。其中，中央企业合规管理（指引）的具体规定有：

1.合规风险的相关内容

（1）“本指引所称合规，是指中央企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。”

（2）“本指引所称合规风险，是指中央企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。”

（3）“本指引所称合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。”

（4）合规管理与风险管理、内部控制不是相互独立的，其与内部控制都是风险管理体系的重要组成部分。风险管理是道，内部控制是术，合规管理是底线。合规管理与风险管理、内部控制三者应有机融合、协同运行，为企业的发展保驾护航。

2.制定完善的合规管理制度体系：“1+1+N”：

从治理层面制定合规管理的顶层政策；从管理层面编制合规管理制度；从操作层面将外规要求内嵌到各项内部管理制度。

（1）“1”- 合规管理顶层政策。 规定公司合规的基本原则和核心价值，作为公司纲领性文件，并要求全体员工共同遵守。

（2）“1”- 合规管理制度。 通过制定合规管理制度，以规范经营管理层的经营行为。通过制度明确合规管理、监控、培训、考核、问责、奖惩等内容。

（3）“N”- 重点领域合规管理要求。 将合规管理要求明确内嵌到日常业务运营制度及流程中，明确各业务、各领域的合规管理要求、标准、并与业务岗位职责、权责相匹配。

3. 构建合规管理体系——三大重点  

（1）加强对重点领域的合规管理

应结合本公司实际，加强对企业治理、市场交易、投资管理、合同管理、债务管理、用地征迁管理、安全文明施工、办公物资（服务）、工程建设有关材料采购、工程建设、人力资源管理、财务税收、资产管理、知识产权等重点领域的合规管理工作。

（2）加强对重点环节的合规管理 

①制度制定环节。强化对规章制度、改革方案等重要文件的合规审查，确保符合法律法规、监管规定等要求。

②经营决策环节。严格落实“三重一大”决策制度，细化各层级决策事项和权限，加强对决策事项的合规论证把关，保障决策依法合规。

③生产运营环节。严格执行合规制度，加强对重点流程的监督检查，确保生产经营过程照章办事、按章操作。

④其他需要重点关注的环节。

（3）加强对重点人员的合规管理 

①管理人员。促进管理人员切实提高合规意识，带头依法依规开展经营管理活动，认真履行承担的合规管理职责，强化考核与监督问责。

②重要风险岗位人员。根据合规风险评估情况明确界定重要风险岗位，有针对性加大培训力度，使重要风险岗位人员熟悉并严格遵守业务涉及的各项规定，加强监督检查和违规行为追责。

③其他需要重点关注的人员 

4.企业合规师成为新的职业

2021年3月18日，人力资源社会保障部会同国家市场监督管理总局、国家统计向社会正式发布了18个新职业。“企业合规师”成为了18个新职业之一，正式进入《中华人民共和国职业分类大典》，得到国家认可，成为与律师、会计师、审计师等并驾齐驱的职业。“企业合规师”成为正式职业是国家促进企业合规建设的重要举措。

企业合规师是指从事企业合规建设、管理和监督工作，使企业及企业内部成员行为符合法律法规、监管要求、行业规定和道德规范的人员。企业合规师主要工作任务：制定企业合规管理战略规划和管理计划；识别、评估合规风险与管理企业的合规义务；制定并实施企业内部合规管理制度和流程；开展企业合规咨询、合规调查，处理合规举报；监控企业合规管理体系运行有效性，开展评价、审计、优化等工作；处理与外部监管方、合作方相关的合规事务；开展企业合规培训、合规考核、合规宣传及合规文化建设。

（二）证书用途

企业合规师可以提升企业合规经营管理和风控基本能力，包括关键合规风险识别与评估实战各职能部门的基本合规管理职责和权限、合规管理内容体系设计、合规管理评价与绩效考核。帮助企业解决合规管理与风险控制的规划风险及预防和管控问题；包括实施合规管理机制、合规管理与税务风险控制的综合案例分析、合规管理人才培养与文化建设等。明确合规风险。包括合规管理概要、合规管理模型框架、合规风险管理、税务风险管理与风控、合规管理制度和流程等。

二、报考条件

1.企业合规师报考条件

凡遵守国家法律、法规，具备以下条件之一者，可以申请参加培训学习并参加考试：

（1）取得大专学历满2年；

（2）取得大学本科学历满1年；

（3）取得本科双学位或研究生及以上学历证书的；

（4）取得其他中级职业资格证书者；

2.企业合规师适用对象

企业合规师主要针对从事会计、审计、税务、财税、金融等相关职业，担任企事业单位会计主管及经理、审计主管及经理、财务主管及经理、税务主管及经理、法务主管及经理、财税主管及经理、风控主管及经理等岗位的专业管理人员，以及这些岗位总监及以上的高层管理者。

三、项目流程

（一）考试流程

采取网上报名的方式进行报名工作，在网上填写相关报名信息，然后将该报名表打印盖章后，附带身份证、学历证明等资料进行资格审核工作，考前一般在网上直接进行身份识别，凭准身份认定参加考试。

（二）分数管理

考核测评：由GPA（线上学习）和闭卷考试组成。

分值占比：GPA（20%），闭卷考试（80%），线上考试合格+全国统一闭卷考试合格即评定为合格。

（三）证书领取

1、考核合格后，中国商业会计学会颁发《企业合规师职业技能证书》；

2、所获证书进入中国商业会计学会证书管理系统，社会机构或个人可登录该官网证书查询系统查询真伪； 证书查询入口：http://www.chinaccai.cn/。

四、考试介绍

（一）考试时间

企业合规师每年开考4次，每年3月、6月、 9月、12月，在规定月份的最后一个周六日考试。具体考试月份参照官网考试报名通知。

（二）考试基本信息介绍

序号科目名称考试时间题型题量与分值满分合格

1科目一：企业合规师综合知识120分钟单选题60题，1分/题

多选题20题，2分/题100分60分

2科目二：企业合规师综合技能120分钟案例综合题，5大题，每大题20分。100分60分

（三）考试大纲

序号内容

1企业合规相关法律

2合规管理

3内部控制

4 全面风险管理

5内部审计

6合规管理体系构建

7内部合规运营管理

8合规评价与结果运用

9合规管理人才培养与文化建设

10业务领域合规管理的综合案例分析

五、服务特色

1.优先享受中国商业会计学会财税分会会员的政策和服务；

2.优先推荐企业合规师优秀学员在《商业会计》、《财政科学》等期刊发表学术论文和经典案例；

3.优秀考生可申请成为中国商业会计学会财税分会的企业合规师专业人才库的会员； 

4.优秀考生可以获得参加中国商业会计学会财税分会举办的各类论坛和研讨等活动。

六、职场痛点

（1）随着国家出台一系列的合规管理文件，要求严格和规范企业加强合规体系建设，加强合规管理与风险防控，是当今大中型企业必须加重与强化内部管理的迫切要求。特别是2017年中兴事件以来，中国企业对建立与健全合规管理体系和风险防控的重视程度越来越强，也是中国全面推进依法治国，依法治企，企业依法合规经营的总体要求的客观需要。这是企业必须高度重视的管理内容。

（2）企业如何在经营过程中要防范和避免涉及到租赁合同纠纷、伪造租赁物采购合同、冒充其他公司与其实际控制企业开展联合直租交易、租期内承租人伪造租赁物权属文件并处置租赁物获利等行为发生，这也是有必要引起企业必须高度重视合规管理的建立和宣传。

（3）企业要加强自身的合规体系建设，要加大成本投入，如增加人力、物力、财力去做好以下合规相关工作，包括合规管理的目标和原则、合规管理架构、合规管理制度、合规管理运作机制、合规风险识别、评估与处置、合规评审与改进、合规文化建设等方面。

七、企业收益

1.能够为企业更全面地提升在新监管和政策环境下做好合规管理和风险防控的综合能力；

2.广大企事业单位更好地理解和用好合规管理体系和风险防控的相关政策及合规的具体操作；

3.企业战略目标和依法合规经营及税务风控的目标要求 。

八、学员收益

1.最新的企业合法合规经营的前沿资讯；

2.合规管理的基础知识和实操技能；

3.确合规风险，帮助提升企业合规经营管理和风控基本能力；

4.受合规经营和风险控制方面的专家和教授级师资的专业授课和指导；

5.展自我综合战略思维能力和管理能力；

九、常见问题

1.企业合规师证书的含金量怎样？

企业合规师证书在全球范围内被企业财务高管所认可。它客观的评估了学员在管理会计及财务管理方面的相关工作经验、教育背景、专业知识、实践技能、职业道德规范及持续学习发展的能力。CMA认证能帮助持证者职业发展，保持高水准的职业道德要求。站在财务战略咨询师的角度进行企业分析决策，推动企业业绩发展，并在企业战略决策过程中担任重要的角色。

2. 企业合规师在社会上的认可度怎样？

 从2018年的《中央企业合规管理指引（试行）》到2021年的ISO37301: 2021《合规管理体系要求及使用指南》，企业面临更为严峻的行业风险和监管压力，同时规模化企业内部合规的需求和案例也大幅度增加了。

一个拥有优秀法律人的企业，更能兼顾短期利益和中长期利益，更能可持续发展。合规职业在行业需求和监管需求的催化下迎来大爆发。作为一个较新的职业，企业合规人才在中国的缺口巨大，高段位的合规负责人更是极度稀缺。除了能搭建和优化合规管理体系，有出色的沟通、访谈能力、领导力、组织能力和冲突管理能力，对商业有深刻理解并能参与战略思考和管理协同的首席合规官，更是各大企业青睐的奇缺人才。

根据SEC《全球范围首席合规官信息报告》，首席合规官（CCO）平均年薪为160万美元左右，其他级别的合规官年薪也在50万美元以上。事实上，许多外企已设立合规部门或合规职位多年。合规官能力的优劣是保障企业能否稳定经营的重要因素之一，具有很强的不可替代性。而绝大多数设立合规官的企业都能提供良好的福利待遇。企业合规师在社会上的认可度会越来越吃香。

3. 企业合规师的考试难易程度？

企业合规师的考试知识体系的设置，兼有风险管理、内部控制方面的综合理论、具体实用性和可操作性，而不是单纯的非应试考试，考试有一定的难度，但是按照我们设置的系统和科学的课程体系进行学习，考试能够取得好应该不会太难。毕竟企业合规师考试能反映当前整个商业环境对企业合规管理综合能力运用的要求。加上整个考核内容涉及的知识广度与深度，也是非常全面的，能受广大企业合规管理专业人员的喜欢和追捧。

4. 企业合规师是由哪个机构发证？

参加企业合规师考核通过的学员将可以获得由中国商业会计学会和中国国家人事人才培训网颁发的带有双章的专业技能等级培训证书。

5. 企业合规师和审计师哪个含金量高？

（1）两者定位是不同的：企业合规师专注于企业合规管理，涉及范围全面而广泛；而审计师偏向于传统的风险管控及审计方法。

（2）知识体系存在差异：企业合规师涉及内容非常广泛，包括企业法律法规的政策与新变化、税务管理及政策、合规管理概要、合规管理模型框架、合规风险管理、税务风险管理与风控、合规管理制度和流程、关键合规风险识别与评估实战、合规管理内容体系设计、合规管理评价与绩效考核、实施合规管理机制、合规管理与税务风险控制的综合案例分析、合规管理人才培养与文化建设等。而审计师的内容包括控制环境与治理机制、风险导向审计、内部审计业务、智能分析与信息技术应用、内审流程管理与控制、采购审计与舞弊调查、经济责任审计、内审热点等内容。

（3）考试题型和难易程度存在差异：而审计师考试，初、中级只考《审计专业相关知识》、《审计理论与实务》，高级考《经济理论与宏观经济政策》、《审计理论与审计案例分析》；而企业合规师主要以选择题和案例分析题分开两科考试，企业合规师的考试难度相对低一些，但是考核的知识面比审计师更广泛。企业合规师和审计师两者各有千秋，但是企业合规师的优势在于其代表着企业发展的方向，随着未来职业发展，都必将进入管理会计领域，并且在管理会计领域通过积累和沉淀可能会走向管理层，这是中级会计师不能相比的。

（4）职业发展不同：企业合规师的未来发展比较广泛，在国内认可度较高，各类中小型企业在招聘优先招聘具企业合规师证书的人才，可以在企业从事风险控制、合规管理、风险管理、法务管理、合规管理等。而审计师的发展通道有：会计、财务经理、财务总监、财务主管、会计主管、审计专员、审计经理、主办会计、审计主管、审计助理、财务会计、总账会计等岗位。